Самозанятый инструктор в автошколе: когда можно, когда нельзя и что проверять

Самозанятый инструктор выглядит выгодно: ни НДФЛ, ни взносов, инструктор сам платит 6% с дохода. Многие школы так и работают. Но есть пара правил, нарушив которые школа получает доначисления за всё время сотрудничества.

Как это работает

Инструктор регистрируется как плательщик налога на профессиональный доход (НПД) в приложении «Мой налог». Школа платит ему по договору оказания услуг, а он с каждой выплаты формирует чек. Ставка — 6%, если платит юрлицо или ИП, и 4% — если физлицо. Налог платит сам инструктор, у школы нет НДФЛ и страховых взносов.

Режим действует до конца 2028 года. Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год: превысил — режим слетает.

Когда нельзя

Бывший сотрудник — два года. Если инструктор работал у вас по трудовому договору, а уволился меньше двух лет назад, его доход от вашей школы под НПД не подпадает (закон № 422-ФЗ, статья 6). Перевести штатного мастера в самозанятые «с понедельника» не выйдет: налоговая пересчитает выплаты как зарплату.

Работа как у штатного. Фиксированный график с 9 до 18, подчинение правилам внутреннего распорядка, отпуск, оклад независимо от часов — это признаки трудовых отношений. Если они есть, договор с самозанятым могут переквалифицировать в трудовой, со взносами и штрафами.

Нет чека. Нет чека — у школы нет документа, подтверждающего расход. Чек нужен на каждую выплату.

Как оформить, чтобы не было вопросов

• Договор оказания услуг, а не трудовой: предмет — проведение занятий по вождению по программе школы, оплата — за проведённые часы или занятия.
• Оплата за результат: за час вождения, за занятие, процент. Не оклад.
• Проверка статуса перед каждой выплатой: инструктор мог сняться с учёта НПД. Проверить можно на сайте ФНС по ИНН.
• Чек за каждую выплату — ссылка или файл из «Мой налог».
• Документы педагога — те же, что у штатного: самозанятость не отменяет требований к квалификации мастера производственного обучения.

Сколько экономит школа

Примерно на инструкторе с выплатами 60 000 рублей в месяц школа не платит около 18 000 взносов и не удерживает 7 800 НДФЛ. Это заметные деньги. Но если налоговая переквалифицирует отношения, придётся доплатить взносы за все месяцы плюс пени и штраф. Экономия имеет смысл, только когда отношения действительно не трудовые.

Как это устроено в Drivli

В «Финансы» → «Чеки НПД» инструктора отмечают самозанятым и проверяют по реестру ФНС: в карточке видно «плательщик НПД» или «не в реестре». Выплаты считаются по схеме инструктора — почасовая, за занятие, процент — а к каждой выплате отмечается чек со ссылкой из «Мой налог». Деньги Drivli не переводит, это учёт. Раздел доступен с тарифа «Стандарт». Про схемы оплаты — в справке Расчёт зарплаты инструкторов и в статье Зарплата инструктора в автошколе.

Коротко

• Самозанятый инструктор — законно, если отношения не трудовые.
• Бывшего сотрудника два года нельзя переводить в самозанятые.
• Оплата за часы или занятия, чек на каждую выплату, проверка статуса.
• Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год, режим действует до конца 2028 года.